STUDI KASUS ABSS
MULTI CURRENCY
PT MAJU TERUS adalah perusahaan sejak tahun 2016 yang bergerak dalam
bidang penjualan barang berupa komputer dan service center. Sebagian
barang-barang disuplai oleh pemasok yang menggunakan mata uang asing dan
umumnya dibeli dengan sistem kredit dengan termin 2/10 n/30. Setelah dibeli
barang-barang tersebut dijual kembali kepada para pelanggannya dengan sistem
tunai maupun kredit dengan berbagai termin. Untuk meningkatkan pelayanan kepada
pelanggannya, PT MAJU TERUS juga menerima jasa service perbaikan komputer yang
mengalami kerusakan. PT MAJU TERUS sudah terdaftar menjadi PKP (Pengusaha Kena Pajak) sehingga setiap
transaksi penjualan yang dilakukan wajib memungut PPN (Pajak Pertambahan Nilai)/VAT sebesar 10% dari
nilai penjualan kepada setiap pelanggannya.
Pada bulan Januari 2019 PT MAJU TERUS memutuskan untuk melakukan perubahan
pencatatan akuntansi perusahaan, yang semula manual menjadi komputerisasi
dengan menggunakan ABSS Premier V.20 dengan konsep multi currency.
Nama
: PT MAJU TERUS
Alamat
: Jalan Radio Dalam
No.1, Jakarta 12240
No. Telepon : 021-5551442
No. Fax :
021-5551542
Email
: ptmajuterus@gmail.comKebijakan Perusahaan :
1.
Periode Pembukuan
A. Periode
pembukuan yang digunakan PT MAJU TERUS
dimulai pada tanggal 01 Januari 2018 dan ditutup pada tanggal 31 Desember 2018.
Jumlah bulan periode akuntansi PT MAJU TERUS adalah 13 bulan. Periode thirteen
(tigabelas) digunakan untuk proses penyesuaian, sehingga kita bisa melihat
laporan keuangan sebelum diaudit (periode 1-12) dan laporan keuangan setelah
diaudit (periode 1-13).
B. List akun
yang digunakan PT MAJU TERUS Menggunakan daftar akun yang telah disiapkan oleh
ABSS sesuai dengan jenis usahanya yaitu Computer Dealer.
C.
Mata Uang
yang digunakan menggunakan dua mata uang yaitu:
1.
IDR Local
2.
USD dengan rate : Rp. 14.000
D.
Format
tanggal yang digunakan adalah “dd/mm/yyyy”.
2. Pembelian
a. Setiap pembelian kepada supplier yang sudah memiliki PKP
(Pengusaha Kena Pajak) akan dikenakan PPN (Pengusaha Kena Pajak) sebesar 10%
dari nilai pembelian yang akan dimasukan ke akun pajak masukan.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai
utang dan juga akan mengurangi nilai PPN (Pengusaha Kena Pajak) masukan sebesar
10%.
c. Potongan pembelian saat melakukan pembayaran untuk nilai PPN
tidak diperhitungkan dan dihitung sesuai dengan negoisasi terhadap supplier.
3. Pengeluaran Kas
a. Transaksi pengeluaran di bawah Rp. 1.000.000,- dibayar
menggunakan akun Cash.
b. Transaksi pengeluaran di atas Rp. 1.000.000,- dibayar menggunakan
akun Cash/Bank berdasarkan nama mata uang yang digunakan.
c. Pengkodean untuk Kas Keluar : BKK-001.
4.
Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN 10% dari nilai penjualan
(harga jual belum termasuk pajak).
b. Setiap transaksi penjualan
akan dikenakan PPN (Pengusaha Kena Pajak) sebesar 10% dari nilai penjualan yang
akan dimasukan ke akun pajak keluaran.
c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai
PPN (Pengusaha Kena Pajak) keluaran sebesar 10%.
d. Potongan penjualan saat penerimaan pembayaran untuk nilai PPN
tidak diperhitungkan dan dihitung sesuai dengan negoisasi terhadap pelanggan.
e. Pengkodean untuk Faktur Penjualan : FPJ-Nomor Urut transaksi.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan segera mungkin disetorkan ke rekening
Bank.
b. Pengkodean untuk Kas Masuk : BKM-001.
6. Persediaan Barang
a. Sistem pencatatan transaksi persediaan adalah perpetual (Mahmudi,
2015).
b. Setiap akhir bulan dilakukan penyesuaian stok persediaan dengan
stock on hand digudang berdasarkan stock opname dan harga perolehan diakui
berdasarkan metode FIFO.
7. Penyusunan Aktiva Tetap
a. Metode penyusutan aktiva tetap menggunakan metode garis lurus.
b. Perhitungan dan pencatatan untuk penyusunan aktiva tetap akan
dilakukan setiap akhir bulan
Exchange rate :
Currensy Code
|
Currency Name
|
Exchange Rate
|
Currency Symbol
|
IDR
|
Ruoiah
|
1
|
Rp.
|
USD
|
United States Dollars
|
14.000
|
US$
|
Akun yang harus
dihapus :
Nomor
Akun
|
Nama
Akun
|
1-2120
|
Payroll Cheque Account
|
1-2130
|
Cash Drawer
|
1-2110
|
Less Prov’n for Doubtful Debts
|
Akun yang harus diedit :
NO
|
Data
Akun Lama
|
Data
Akun Baru
|
||
Nomor
Akun
|
Nama
Akun
|
Nomor
Akun
|
Nama
Akun
|
|
1
|
1-2110
|
Cheque Account
|
1-2110
|
Cash (IDR)
|
2
|
1-2140
|
Petty Cash
|
1-2140
|
Bank BCA (IDR)
|
3
|
1-2160
|
Undeposited Funds
|
1-3170
|
Undeposited Cheque
|
4
|
1-2200
|
Trade Debtors
|
1-2200
|
Trade Debtors (IDR)
|
5
|
2-2200
|
Trade Creditors
|
2-2200
|
Trade Creditors (IDR)
|
Pembuatan Daftar Akun
Baru :
Account
Type
|
Account
#
|
Acc
Name
|
H/D
|
Bank
|
1-2120
|
Cash (USD)
|
Detail
|
Bank
|
1-2121
|
Cash (USD) Exchange
|
Detail
|
Bank
|
1-2150
|
Bank (USD)
|
Detail
|
Bank
|
1-2151
|
Bank (USD) Exchange
|
Detail
|
Account
Receivable
|
1-2210
|
Trade Debtors (USD)
|
Detail
|
Account Receivable
|
1-2211
|
Trade Debtors (USD) Exchange
|
Detail
|
Account Payable
|
2-2220
|
Trade Creditor (USD)
|
Detail
|
Account Payable
|
2-2221
|
Trade Creditor (USD) Exchange
|
Detail
|
Other Liability
|
2-2340
|
VAT Clearing
|
Detail
|
Other Income
|
8-2000
|
Fores Gain (Loss)
|
Header
|
Other Income
|
8-2100
|
Realised Gain (Loss) Forex
|
Detail
|
Other Income
|
8-2200
|
Unrealised Gain (Loss) Forex
|
Detail
|
Set Up TAX Code :
Tax Code
|
VAT
|
||
Description
|
Value Added Tax
|
||
Tax Type
|
Value Added Tax
|
||
Rate
|
10%
|
||
Linked
Account
|
|||
Tax Collected
|
2.0400 VAT Collected
|
2.0400 VAT Collected
|
|
Tax Paid
|
2.0500 VAT Paid
|
2.0500 VAT Paid
|
|
Pembuatan Data Job :
Job
No
|
Job
Name
|
P
|
Produk
|
J
|
Jasa
|
Pembuatan Category :
Categories
ID
|
Categories
Name
|
L
|
Local
|
O
|
Oveseas
|
Pembuatan Price Level :
Price
ID
|
Price
Name
|
A
|
IDR
|
B
|
USD
|
Pembuatan Data :
Card
Type
|
Name
|
Card
ID
|
Address
|
Currency
|
Customer
|
CV.
Budiman
|
C01
|
Jl.
Permai Blok B No. 42, Jakarta Barat
|
IDR
|
Customer
|
PD.
Jaya
|
C02
|
Perum
Nusa Indah 2 Blok E No. 18, Tangerang
|
USD
|
Customer
|
CV.
Abadi
|
C03
|
Jl.
Ring Road No. 32, Jakarta Barat
|
USD
|
Supplier
|
PT.
Tio Elektro
|
S01
|
Jl.
Semeru No. 108, Depok
|
IDR
|
Supplier
|
PT.
Agung Speed
|
S02
|
Jl.
Satu Swadaya No. 48, Jakarta Timur
|
USD
|
Supplier
|
PT.
Elektromagnetik
|
S03
|
Perum
Permai Blok C No. 7, Tangerang
|
IDR
|
Employee
|
Agung
|
E01
|
Jl.
Ahmad Dahlan no. 56, Jakarta Barat
|
-
|
Employee
|
Jojo
|
E02
|
Jl.
Ahmad Dahlan no. 55, Jakarta Barat
|
-
|
Saldo Awal :
Acc
No
|
Account
Name
|
Debit
|
Credit
|
1-1110
|
Store Equip-at Cost
|
Rp
50.000.000
|
|
1-1120
|
Store Equip- Accum Dep’n
|
Rp
10.000.000
|
|
1-1410
|
Office Equip- at Cost
|
Rp
8.000.000
|
|
1-1420
|
Office Equip- Accum Dep’n
|
Rp
3.000.000
|
|
1-2110
|
Cash (IDR)
|
Rp 32.400.000
|
|
1-2120
|
Cash (USD)
|
US$
2.000
|
|
1-2121
|
Cash (USD) Exchange
|
Rp
27.998.000
|
|
1-2140
|
Bank BCA (IDR)
|
Rp
121.700.000
|
|
1-2150
|
Bank (USD)
|
US$7.500
|
|
1-2151
|
Bank (USD) Exchange
|
Rp
104.992.500
|
|
1-2200
|
Trade Debtors (IDR)
|
Rp
5.000.000
|
|
1-2210
|
Trade Debtors (USD)
|
US$
700
|
|
1-2211
|
Trade Debtors (USD) Exchange
|
Rp
9.799.300
|
|
1-2310
|
Computer
|
Rp
42.500.000
|
|
1-2320
|
Printer
|
Rp
1.500.000
|
|
1-2330
|
Modems
|
Rp
1.400.000
|
|
2-2200
|
Trade Creditor (IDR)
|
RP
8.000.000
|
|
2-2220
|
Trade Creditor (USD)
|
US$
400
|
|
2-2221
|
Trade Creditor (USD) Exchange
|
Rp
5.599.600
|
|
3-1100
|
Owner/Sharehldr Capital
|
Rp
320.000.000
|
|
3-1200
|
Owner/Sharehldr Drawing
|
Rp
12.300.000
|
|
3-8000
|
Retained Earning
|
Rp
71.000.000
|
Saldo Piutang :
Card
Type
|
Name
|
No.Inv
|
Tanggal
|
Opening
Balance
|
Job
|
Kategory
|
Customer
|
CV
Budiman
|
INV-01
|
31/12/2018
|
Rp
5.000.000
|
J
|
L
|
Customer
|
PD
Jaya
|
INV-02
|
31/12/2018
|
US$
350
|
P
|
O
|
Customer
|
CV
Abadi
|
INV-03
|
31/12/2018
|
US$
350
|
P
|
O
|
Saldo Hutang :
Card
Type
|
Name
|
No.Inv
|
Tanggal
|
Opening
Balance
|
Job
|
Kategory
|
Supplier
|
PT Tio
Elektro
|
INV-04
|
31/12/2018
|
Rp
8.000.000
|
P
|
L
|
Supplier
|
PT Agung
Speed
|
INV-05
|
31/12/2018
|
US$
400
|
P
|
O
|
Pencatatan Persediaan
Barang
Setup Item List :
Item No.
|
B01
|
B02
|
B03
|
B04
|
Item Name
|
Leptop ASUS
|
Leptop Acer
|
Printer HP
|
Modem
|
I Buy This Item
|
5-1100 Hardware Purchase
|
5-1100 Hardware Purchase
|
5-1100 Hardware Purchase
|
5-1100 Hardware Purchase
|
I Sell This Item
|
4-1100 Hardware
|
4-1100 Hardware
|
4-1100 Hardware
|
4-1100 Hardware
|
I Inventory This Item
|
1-2310 Computers
|
1-2310 Computers
|
1-2320 Printers
|
1-2330 Modems
|
Seling Price
|
IDR :
4.900.000
US$ : 350
|
IDR :
4.200.000
US$ : 300
|
IDR :
560.000
US$ : 40
|
IDR : 420.000
US$ : 30
|
Tax Code when Bought/ Sold
|
N-T
|
N-T
|
N-T
|
N-T
|
Unit
|
Unit
|
Unit
|
Unit
|
Unit
|
Opening Balance Persediaan :
Item
No.
|
Item
Name
|
Qty
|
Unit
Cost
|
Account#
|
B01
|
Leptop Asus
|
5
|
Rp
4.500.000
|
1-2310
|
B02
|
Leptop Acer
|
5
|
Rp
4.000.000
|
1-2310
|
B03
|
Printer Hp
|
3
|
Rp
500.000
|
1-2320
|
B04
|
Modem
|
4
|
Rp
350.000
|
1-2330
|
0 Comments:
Post a Comment